دروس تعليمية

تمارين وامثلة عملية محلولة على القوائم المالية

admin2020-04-13

380 2 دقائق

تمرين رقم 1

هذه قائمة بارصدة الحسابات الظاهرة في ميزان المراجعة لمكتب السلام عن السنة المنتهية 31/12/2015

الارصدة المدينة	الارصدة الدائنة	اسم الحساب
14700		الصندوق
7650		البنك
5000		الاثاث
	1500	الدائنون/شركة الامل
	150	مصروف كهرباء مستحق
	10000	راس المال
	20300	الايرادات
2083.350		مصروف الايجار
500		الرواتب والاجور
300		مصروف الانترنت
250		مصروف الكهرباء
500		مسحوبات شخصية
250		مصروف دعاية واعلان
416.650		مصروف ايجار مدفوعة مقدما
300		ايرادات مستحقة
31950	31950	المجموع

المطلوب :

اعداد القوائم المالية
اقفال الحسابات

طريقة الحل :

اولا: اعداد قائمة الدخل :

المبلغ الكلي	المبلغ الجزئي	البيان
20300		الايرادات
		المصاريف التشغيلية
		المصاريف الادارية والعمومية
	2083.350	مصروف الايجار
	500	الرواتب والاجور
	300	مصروف الانترنت
	250	مصروف الكهرباء
		مصاريف البيع والتسويق
	250	م.دعاية واعلان
(3383.35)		(-) مجموع المصاريف التشغيلية
16916.650		صافي الدخل(ربح)

ثانيا: اقفال حساب الايرادات والمصروفات:

1 اقفال الايرادات في حساب ملخص الدخل
المدين	الدائن	البيان
20300		من ح/الايرادات
	20300	الى ح/الارباح والخسائر (ملخص الدخل)
		اقفال حساب الايرادات في حساب ملخص الدخل

2 اقفال المصروفات في حساب ملخص الدخل
المدين	الدائن	البيان
3383.35		من ح/الارباح والخسائر (ملخص الدخل)
		الى مذكورين
	2083.350	ح/مصروف الايجار
	500	ح/الرواتب والاجور
	300	ح/مصروف الانترنت
	250	ح/مصروف الكهرباء
	250	ح/م.دعاية واعلان
		اقفال حساب المصروفات في حساب ملخص الدخل

بعد ان تم اقفال حساب الايرادات والمصاريف في حساب الارباح والخسائر (ملخص الدخل) سيظهر رصيد حساب ملخص الدخل دائن بقيمة 16916.650$, وهي قيمة الارباح التي تم استخراجها عند اعداد قائمة الدخل كالتالي:

حساب الاباح والخسائر (ملخص الدخل)
منه		له
2083.350	ح/م.الايجار	20300	ح/الايرادات
500	ح/الرواتب والاجور
300	ح/مصروف الانترنت
250	ح/مصروف الكهرباء
250	ح/م.دعاية واعلان
16916.650	رصيد دائن
20300		20300

ثالثا: اعداد قائمة التغيرات في حقوق الملكية :

قائمة التغير في حقوق الملكية في 31/12/2015
المبلغ	البيان
10000	راس المال في بداية الفترة
(500)	(-) المسحوبات الشخصية
16916.650	(+) صافي الدخل (ربح)
26416.650	صافي حقوق الملكية (راس المال في نهاية الفترة)

رابعا: اقفال حساب ملخص الدخل وحساب المسحوبات الشخصية:
بعد ذلك يتم اقفال حساب ملخص الدخل وحساب المسحوبات الشخصية(حسابات مؤقتة) باحد حسابات حقوق الملكية الدائمة (راس المال او حساب جاري صاحب الشركة او في حساب الارباح المحتجزة)ونحن هنا سوف نقوم باقفالهم في حساب جاري صاحب الشركة للحفاظ على ثبات حساب راس المال في اول الفترة كما هو في العقد التاسيسي للشركة كالتالي:

1 اقفال حساب ملخص الدخل في حساب جاري صاحب الشركة
المدين	الدائن	البيان
16916.650		من ح/الارباح والخسائر(ملخص الدخل)
	16916.650	الى ح/جاري صاحب الشركة
		اقفال حساب ملخص الدخل في حساب جاري صاحب الشركة

2 اقفال حساب المسحوبات الشخصية في حساب جاري صاحب الشركة
المدين	الدائن	البيان
500		من ح/جاري صاحب الشركة
	500	الى ح/المسحوبات الشخصية
		اقفال حساب المسحوبات الشخصية في حساب جاري صاحب الشركة

خامسا: اعداد قائمة المركز المالي:

قائمة المركز المالي في 31/12/2015
المبلغ الكلي	المبلغ الجزئي	البيان
		الاصول
		الاصول المتداولة
	14700	الصندوق
	7650	البنك
22350		مجموع الاصول المتداولة
		الاصول الثابتة
	5000	الاثاث
5000		مجموع الاصول الثابتة
		ارصدة مدينة اخرى
	416.650	مصروف ايجار مدفوعة مقدما
	300	ايرادات مستحقة
716.650		مجموع الارصدة المدينة الاخرى
28066.650		مجموع الاصول
		الالتزامات وحقوق الملكية
		الالتزامات قصيرة الاجل
	1500	دائنون
1500		مجموع الالتزامات قصيرة الاجل
		ارصدة دائنة اخرى
	150	مصروف كهرباء مستحق
150		مجموع الارصدة الدائنة الاخرى
		حقوق الملكية
	10000	راس المال
	16416.650	جاري صاحب المنشأة
26416.650		صافي حقوق الملكية
28066.650		مجموع الالتزامات وحقوق الملكية